Les revenus provenant des droits d'auteur sont considérés comme des revenus mobiliers et bénéficient d'un régime fiscal avantageux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les auteurs peuvent encore profiter d’une déduction forfaitaire de frais substantielle sur le revenu perçu. Le solde est soumis à une retenue à la source de 15 %. Les rémunérations ne peuvent pas dépasser 70 220 EUR par an (pour l'année de revenus 2023 - sous certaines conditions, dans d'autres situations, des règles supplémentaires s'appliquent). Tout montant supérieur est considéré comme un revenu professionnel.

En outre ce type de revenus est exonéré de cotisation de sécurité sociale, celles-cin'étant applicables qu'aux revenus professionnels. Par conséquent, les droits d'auteur sont bien moins taxés que les revenus professionnels.

Ces dernières années, l'utilisation de cette rémunération fiscalement avantageuse a été employée de manière créative. Par exemple, elle a été appliquée dans le secteur de l'informatique, où des prestations intellectuelles sont également fournies, telles que la programmation. Pendant un certain temps, les comptables, fiscalistes et avocats ont conseillé massivement d'octroyer une partie des rémunérations des informaticiens sous forme de droits d'auteur. En fin de compte, l'informaticien conservait ainsi une part plus importante, une optimisation fiscale assez simple !

Pour bénéficier des droits d'auteur, plusieurs conditions doivent être remplies. Entre autres, il doit s'agir d'un revenu irrégulier et incertain. Pour les auteurs de livres ou de musique, cela va de soi, mais pour des rémunérations mensuelles des informaticiens, c'est une autre histoire.

Les autorités fiscales perdent ainsi des revenus et des cotisations sociales considérables. Par conséquent, la législation a été renforcée dans ce domaine. De plus, il existe un contrôle actif sur l'application des droits d'auteur, avec un accent particulier sur les informaticiens.

Un revenu mobilier, comme les droits d'auteur, fait partie des quatre catégories imposables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et relève des impôts sur le revenu. FiscAssist, l'assurance de protection juridique fiscale de DAS, couvre les frais et honoraires en cas de contrôle fiscal, y compris pour les impôts sur le revenu. Un entrepreneur partiellement rémunéré en droits d'auteur a donc tout intérêt à souscrire une FiscAssist. Cela lui permet de faire appel à un spécialiste de son choix, tel qu'un comptable ou un avocat, pour défendre ses intérêts lors d'un contrôle fiscal.

Qu'est-ce qui n'est pas couvert ?

Entre autres, la régularisation fiscale, les litiges douaniers et d'accises excluant une transaction au sens de l'article 264LGDA, les demandes de renseignements concernant un tiers, les demandes de ruling, le non-dépôt ou le dépôt tardif d'une déclaration fiscale, ou l’absence de réponse à une demande de renseignements sans justification, les litiges découlant de simples défauts de paiement d'impôts...

Vous trouverez ici toutes les informations et exclusions de ce produit, y compris les conditions spéciales et la fiche IPID. Veuillez consulter ces documents avant de souscrire un produit.

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