Inkomsten uit auteursrechten worden beschouwd als een roerend inkomen en fiscaalvriendelijk belast in de personenbelasting. De auteurs kunnen genieten van een aanzienlijk kostenforfait op het ontvangen inkomen. Het saldo is onderworpen aan 15% roerende voorheffing. De vergoedingen mogen niet hoger zijn dan 70 220 EUR op jaarbasis (voor inkomstenjaar 2023 – onder bepaalde voorwaarden, in andere situaties zijn bijkomende regels van toepassing). Alles erboven, wordt beschouwd als beroepsinkomsten.

Verder moeten er op dit type inkomsten geen sociale bijdragen betaald worden. Dit geldt immers enkel voor beroepsinkomsten. Bijgevolg zijn auteursrechten een stuk lager belast dan beroepsinkomsten.

De afgelopen jaren werd er met deze manier van fiscaalvriendelijke vergoeding creatief omgegaan. Zo werd deze onder andere toegepast in de IT-sector, omdat er vaak ook intellectuele prestaties worden geleverd door bijvoorbeeld programmeerwerk. Een hele tijd adviseerden accountants, fiscalisten en advocaten massaal om een deel van de vergoedingen die IT’ers ontvangen, te laten uitbetalen onder de noemer van auteursrechten. Onder de streep bleef er dan uiteindelijk meer over voor de IT’er, een vrij eenvoudige fiscale optimalisatie!

Om te kunnen genieten van auteursrechten, dienen er wel een aantal voorwaarden voldaan te zijn. Het dient onder meer voor een onregelmatig en onzeker inkomen. Bij auteurs van boeken of muziek is dat evident maar bij maandelijkse vergoedingen van IT’ers is dat een ander verhaal.

De fiscus loopt hierdoor heel wat inkomsten en sociale bijdragen mis. Daarom heeft hij de wetgeving hieromtrent verscherpt. Verder wordt er actief gecontroleerd op de toepassing van auteursrechten met de focus op IT’ers.

Een roerend inkomen, zoals auteursrechten, is één van de 4 belastbare categorieën in de personenbelasting en valt onder de inkomstenbelastingen. FiscAssist, de fiscale rechtsbijstandverzekering van DAS, dekt de erelonen en kosten bij een fiscale controle van onder andere inkomstenbelastingen. Een ondernemer die gedeeltelijk vergoed wordt in auteursrechten heeft er dus baat bij om een FiscAssist te onderschrijven. Zo kan hij/zij beroep doen op een vrij gekozen specialist, zoals een accountant of advocaat, om zijn/haar belangen te verdedigen bij een fiscale controle.

Wat is niet verzekerd? Onder andere fiscale regularisatie, geschillen inzake douane en accijnzen die een transactie uitsluiten in de zin van artikel 264 AWDA, verzoeken om inlichtingen in verband met een derde, ruling aanvraag, niet of laattijdig indienen van een belastingaangifte of niet antwoorden op vraag om inlichtingen zonder reden, geschillen voortvloeiend uit loutere wanbetaling van belastingen…

Hier vindt u gratis alle info en uitsluitingen over dit product, inclusief de speciale voorwaarden en IPID fiche. Neem deze door voordat u een product afsluit.

Heeft u nog vragen over FiscAssist? Contacteer ons!

Verzekeringsmakelaar? Contacteer uw DAS Area Manager.